{"id":2890,"date":"2026-07-13T19:35:42","date_gmt":"2026-07-14T00:35:42","guid":{"rendered":"https:\/\/hepacom.org\/las-fundaciones-pagan-impuestos\/"},"modified":"2026-07-13T19:35:43","modified_gmt":"2026-07-14T00:35:43","slug":"las-fundaciones-pagan-impuestos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hepacom.org\/en\/las-fundaciones-pagan-impuestos\/","title":{"rendered":"\u00bfLas fundaciones pagan impuestos? El mito del IVA y la renta en las ESAL"},"content":{"rendered":"

\u00abLas fundaciones no pagan impuestos, por eso todo el mundo arma una\u00bb. Esa frase la escuchamos seguido en el sur del Valle de Aburr\u00e1, y es media verdad y media leyenda. Preguntarse si las fundaciones pagan impuestos<\/strong> \u2014o afirmar que no pagan ninguno\u2014 son las dos caras del mismo malentendido. La respuesta honesta es que una fundaci\u00f3n calificada en el r\u00e9gimen tributario especial no paga impuesto de renta sobre los excedentes que reinvierte en su labor social \u2014quedan exentos\u2014, pero s\u00ed es contribuyente: declara renta todos los a\u00f1os, tributa al 20% sobre lo que no reinvierta y paga IVA en sus compras como cualquiera. Ni el mito del \u00abno pagan nada\u00bb ni el de \u00abpagan como una empresa\u00bb se sostienen.<\/p>\n

Somos Hepacom, una fundaci\u00f3n de vivienda digna (ESAL con NIT 900.841.914-1) que acompa\u00f1a a familias del sur del Valle de Aburr\u00e1. No somos la DIAN ni asesores tributarios, pero vivimos por dentro las obligaciones de una entidad sin \u00e1nimo de lucro y conocemos el da\u00f1o que hace un mito mal contado: hay quien crea una fundaci\u00f3n creyendo que es un para\u00edso fiscal, y donantes que desconf\u00edan pensando que su aporte \u00abse lo comen los impuestos\u00bb. Reunimos ac\u00e1 lo que dicen las fuentes oficiales para que decid\u00e1s con datos y no con rumores de pasillo.<\/p>\n

\u00bfLas fundaciones pagan impuestos o est\u00e1n exentas?<\/h2>\n

Depende del impuesto y de qu\u00e9 haga la fundaci\u00f3n con su plata. La confusi\u00f3n nace de mezclar dos cosas distintas: estar exento de renta no es lo mismo que no pagar ning\u00fan impuesto. Una entidad sin \u00e1nimo de lucro que est\u00e9 calificada en el r\u00e9gimen tributario especial<\/a> recibe un tratamiento preferencial en el impuesto de renta, pero sigue siendo responsable de otros tributos y de un buen n\u00famero de obligaciones formales. Por eso la pregunta de si las fundaciones pagan impuestos<\/strong> no tiene un s\u00ed o un no seco: tiene un \u00abseg\u00fan\u00bb.<\/p>\n

\u00bfPor qu\u00e9 una fundaci\u00f3n no paga renta sobre lo que reinvierte?<\/h2>\n

Porque la ley premia que la plata se quede haciendo el bien. El Tax Statute<\/a> establece que las entidades del r\u00e9gimen especial tributan el impuesto de renta a una tarifa \u00fanica del 20% sobre su beneficio neto o excedente (art\u00edculo 356). Pero el art\u00edculo 358 agrega el beneficio grande: ese excedente queda exento cuando se destina, directa o indirectamente y en el a\u00f1o siguiente, a programas que desarrollen el objeto social y la actividad meritoria de la entidad. Traducido: si una fundaci\u00f3n reinvierte lo que le sobra en su labor \u2014en nuestro caso, en decent housing<\/a> para familias\u2014, no paga renta sobre ese excedente. Si lo reparte o lo desv\u00eda a otra cosa, ah\u00ed s\u00ed tributa el 20%. Y nada de esto es autom\u00e1tico: hay que estar calificado en el RUT como entidad del r\u00e9gimen especial, un tr\u00e1mite que la reforma de la Ley 1819 de 2016 volvi\u00f3 anual y sujeto a control de la DIAN.<\/p>\n

\u00bfLas fundaciones pagan IVA?<\/h2>\n

S\u00ed, igual que cualquiera. Ac\u00e1 est\u00e1 el error m\u00e1s frecuente. En el IVA no existen reg\u00edmenes especiales para las entidades sin \u00e1nimo de lucro: la responsabilidad de este impuesto la define la actividad que se realiza, no la naturaleza de quien la realiza. Cuando una fundaci\u00f3n compra materiales, paga servicios o adquiere bienes gravados, paga el IVA incluido en el precio, y no lo puede descontar como har\u00eda una empresa comercial. Y si vendiera bienes o servicios gravados, tendr\u00eda que recaudarlo y declararlo. Ser \u00absin \u00e1nimo de lucro\u00bb no es un salvoconducto frente al IVA. Existen exclusiones puntuales \u2014como la de ciertos bienes donados a bancos de alimentos\u2014 pero son casos espec\u00edficos con su propio tr\u00e1mite, no una exenci\u00f3n general por ser fundaci\u00f3n.<\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 impuestos y obligaciones s\u00ed tiene una ESAL?<\/h2>\n

M\u00e1s de las que la gente cree. Estar en el r\u00e9gimen especial no significa desaparecer del radar de la DIAN, sino lo contrario: la entidad queda bajo una lupa de transparencia. Debe declarar renta todos los a\u00f1os aunque su excedente sea exento, llevar contabilidad en regla y, si sus ingresos superan cierto umbral, enviar una memoria econ\u00f3mica de su gesti\u00f3n. Esta tabla resume qu\u00e9 aplica y qu\u00e9 no a una fundaci\u00f3n del r\u00e9gimen especial.<\/p>\n

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Impuesto u obligaci\u00f3n<\/th>\n\u00bfAplica a una fundaci\u00f3n del RTE?<\/th>\nBase legal<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Renta sobre el excedente reinvertido en el objeto social<\/td>\nExento (0%)<\/td>\nArt. 358 del Estatuto Tributario<\/td>\n<\/tr>\n
Renta sobre el excedente que no se reinvierte<\/td>\nTarifa \u00fanica del 20%<\/td>\nArt. 356 del Estatuto Tributario<\/td>\n<\/tr>\n
IVA en las compras de bienes y servicios gravados<\/td>\nS\u00ed lo paga (no lo descuenta)<\/td>\nSin r\u00e9gimen especial de IVA<\/td>\n<\/tr>\n
Declaraci\u00f3n de renta anual<\/td>\nObligatoria, aunque el excedente sea exento<\/td>\nCalificaci\u00f3n y actualizaci\u00f3n en el RUT<\/td>\n<\/tr>\n
Memoria econ\u00f3mica de la gesti\u00f3n<\/td>\nObligatoria si los ingresos superan 160.000 UVT<\/td>\nArt. 356-3 del Estatuto Tributario<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n

Elaboraci\u00f3n de Hepacom con base en el Estatuto Tributario y la DIAN. Las tarifas, topes y requisitos los define la DIAN y pueden cambiar. \u00daltima actualizaci\u00f3n: julio 2026.<\/em><\/p>\n

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Errores comunes con los impuestos de una fundaci\u00f3n<\/h3>\n